政府投資基金暫行管理辦法
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財政部印發(fā)《政府投資基金暫行管理辦法》
發(fā)布日期：2015-12-11
12月9日從財政部獲悉，日前財政部通知印發(fā)了《政府投資基金暫行管理辦法》。
辦法明確，政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)當(dāng)由財政部門或財政部門會同有關(guān)行業(yè)主管部門報本級政府批準。
辦法指出，各級財政部門一般應(yīng)在以下領(lǐng)域設(shè)立投資基金：支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè);支持中小企業(yè)發(fā)展;支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展;支持基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。
辦法表示，設(shè)立政府投資基金，可采用公司制、有限合伙制和契約制等不同組織形式。
以下為全文：
關(guān)于印發(fā)《政府投資基金暫行管理辦法》的通知
財預(yù)[2015]210號
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局、委)：
為了進一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金的設(shè)立、運作和風(fēng)險控制、預(yù)算管理等工作，促進政府投資基金持續(xù)健康運行，根據(jù)預(yù)算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，我們制定了《政府投資基金暫行管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：政府投資基金暫行管理辦法
財政部
2015年11月12日
附件：
政府投資基金暫行管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了進一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金管理，促進政府投資基金持續(xù)健康運行，根據(jù)預(yù)算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資基金，是指由各級政府通過預(yù)算安排，以單獨出資或與社會資本共同出資設(shè)立，采用股權(quán)投資等市場化方式，引導(dǎo)社會各類資本投資經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的資金。
第三條 本辦法所稱政府出資，是指財政部門通過一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等安排的資金。
第四條 財政部門根據(jù)本級政府授權(quán)或合同章程規(guī)定代行政府出資人職責(zé)。
第二章 政府投資基金的設(shè)立
第五條 政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)當(dāng)由財政部門或財政部門會同有關(guān)行業(yè)主管部門報本級政府批準。
第六條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復(fù)設(shè)立基金。
第七條 各級財政部門一般應(yīng)在以下領(lǐng)域設(shè)立投資基金：
(一)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。為了加快有利于創(chuàng)新發(fā)展的市場環(huán)境，增加創(chuàng)業(yè)投資資本的供給，鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng)業(yè)早期的企業(yè)。
(二)支持中小企業(yè)發(fā)展。為了體現(xiàn)國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃意圖，扶持中型、小型、微型企業(yè)發(fā)展，改善企業(yè)服務(wù)環(huán)境和融資環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，增強經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展內(nèi)生動力。
(三)支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展。為了落實國家產(chǎn)業(yè)政策，扶持重大關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，引導(dǎo)社會資本增加投入，有效解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入大、風(fēng)險大的問題，有效實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和重大發(fā)展，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。
(四)支持基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。為改革公共服務(wù)供給機制，創(chuàng)新公共設(shè)施投融資模式，鼓勵和引導(dǎo)社會資本進入基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域，加快推進重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高公共服務(wù)質(zhì)量和水平。
第八條 設(shè)立政府投資基金，可采用公司制、有限合伙制和契約制等不同組織形式。
第九條 政府投資基金出資方應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行法律法規(guī)，根據(jù)不同的組織形式，制定投資基金公司章程、有限合伙協(xié)議、合同等(以下簡稱章程)，明確投資基金設(shè)立的政策目標、基金規(guī)模、存續(xù)期限、出資方案、投資領(lǐng)域、決策機制、基金管理機構(gòu)、風(fēng)險防范、投資退出、管理費用和收益分配等。
第三章 政府投資基金的運作和風(fēng)險控制
第十條 政府投資基金應(yīng)按照“政府引導(dǎo)、市場運作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險”的原則進行運作。
第十一條 政府投資基金募資、投資、投后管理、清算、退出等通過市場化運作。財政部門應(yīng)指導(dǎo)投資基金建立科學(xué)的決策機制，確保投資基金政策性目標實現(xiàn)，一般不參與基金日常管理事務(wù)。
第十二條 政府投資基金在運作過程中不得從事以下業(yè)務(wù)：
1.從事融資擔(dān)保以外的擔(dān)保、抵押、委托貸款等業(yè)務(wù);
2.投資二級市場股票、期貨、房地產(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財產(chǎn)品、保險計劃及其他金融衍生品;
3.向任何第三方提供贊助、捐贈(經(jīng)批準的公益性捐贈除外);
4.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借;
5.進行承擔(dān)無限連帶責(zé)任的對外投資;
6.發(fā)行信托或集合理財產(chǎn)品募集資金;
7.其他國家法律法規(guī)禁止從事的業(yè)務(wù)。
第十三條 投資基金各出資方應(yīng)當(dāng)按照“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”的原則，明確約定收益處理和虧損負擔(dān)方式。對于歸屬政府的投資收益和利息等，除明確約定繼續(xù)用于投資基金滾動使用外，應(yīng)按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫。投資基金的虧損應(yīng)由出資方共同承擔(dān)，政府應(yīng)以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。
為更好地發(fā)揮政府出資的引導(dǎo)作用，政府可適當(dāng)讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
第十四條 政府投資基金應(yīng)當(dāng)遵照國家有關(guān)財政預(yù)算和財務(wù)管理制度等規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制和外部監(jiān)管制度，建立投資決策和風(fēng)險約束機制，切實防范基金運作過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。
第十五條 政府投資基金應(yīng)選擇在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行進行托管。托管銀行依據(jù)托管協(xié)議負責(zé)賬戶管理、資金清算、資產(chǎn)保管等事務(wù)，對投資活動實施動態(tài)監(jiān)管。
第十六條 加強政府投資基金信用體系建設(shè)，建立政府投資基金及其高級管理人員信用記錄，并將其納入全國統(tǒng)一的社會信用信息共享交換平臺。
第四章 政府投資基金的終止和退出
第十七條 政府投資基金一般應(yīng)當(dāng)在存續(xù)期滿后終止。確需延長存續(xù)期限的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)同級政府批準后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。
第十八條 政府投資基金終止后，應(yīng)當(dāng)在出資人監(jiān)督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫。
第十九條 政府投資基金中的政府出資部分一般應(yīng)在投資基金存續(xù)期滿后退出，存續(xù)期未滿如達到預(yù)期目標，可通過股權(quán)回購機制等方式適時退出。
第二十條 財政部門應(yīng)與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無需其他出資人同意，選擇提前退出：
(一)投資基金方案確認后超過一年，未按規(guī)定程序和時間要求完成設(shè)立手續(xù)的;
(二)政府出資撥付投資基金賬戶一年以上，基金未開展投資業(yè)務(wù)的;
(三)基金投資領(lǐng)域和方向不符合政策目標的;
(四)基金未按章程約定投資的;
(五)其他不符合章程約定情形的。
第二十一條 政府出資從投資基金退出時，應(yīng)當(dāng)按照章程約定的條件退出;章程中沒有約定的，應(yīng)聘請具備資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對出資權(quán)益進行評估，作為確定投資基金退出價格的依據(jù)。
第五章 政府投資基金的預(yù)算管理
第二十二條 各級政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)由同級財政部門根據(jù)章程約定的出資方案將當(dāng)年政府出資額納入年度政府預(yù)算。
第二十三條 上級政府可通過轉(zhuǎn)移支付支持下級政府設(shè)立投資基金，也可與下級政府共同出資設(shè)立投資基金。
第二十四條 各級政府單獨出資設(shè)立的投資基金，由財政部門根據(jù)年度預(yù)算、項目投資進度或?qū)嶋H用款需要將資金撥付到投資基金。
政府部門與社會資本共同出資設(shè)立的投資基金，由財政部門根據(jù)投資基金章程中約定的出資方案、項目投資進度或?qū)嶋H用款需求以及年度預(yù)算安排情況，將資金撥付到投資基金。
第二十五條 各級財政部門向政府投資基金撥付資金時，增列當(dāng)期預(yù)算支出，按支出方向通過相應(yīng)的支出分類科目反映;
收到投資收益時，作增加當(dāng)期預(yù)算收入處理，通過相關(guān)預(yù)算收入科目反映;
基金清算或退出收回投資時，作沖減當(dāng)期財政支出處理。
第六章 政府投資基金的資產(chǎn)管理
第二十六條 各級財政部門應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，完整準確反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權(quán)益，在保證政府投資安全的前提下實現(xiàn)保值增值。
各級財政部門向投資基金撥付資金，在增列財政支出的同時，要相應(yīng)增加政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”，并要根據(jù)本級政府投資基金的種類進行明細核算。基金清算或退出收回投資本金時，應(yīng)按照政府累計出資額相應(yīng)沖減政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”。
第二十七條 政府應(yīng)分享的投資損益按權(quán)益法進行核算。政府投資基金應(yīng)當(dāng)在年度終了后及時將全年投資收益或虧損情況向本級財政部門報告。財政部門按當(dāng)期損益情況作增加或減少政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”處理;財政部門收取政府投資基金上繳投資收益時，相應(yīng)增加財政收入。
第二十八條 政府投資基金應(yīng)當(dāng)定期向財政部門報告基金運行情況、資產(chǎn)負債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權(quán)益的其他重大情況。按季編制并向財政部門報送資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表等報表。
第二十九條 本辦法實施前已經(jīng)設(shè)立的政府投資基金，要按本辦法規(guī)定將政府累計投資形成的資產(chǎn)、權(quán)益和應(yīng)分享的投資收益及時向財政部門報告。財政部門要按照本辦法和《財政總預(yù)算會計制度》要求，相應(yīng)增加政府資產(chǎn)和權(quán)益。
第七章 監(jiān)督管理
第三十條 各級財政部門應(yīng)建立政府投資基金績效評價制度，按年度對基金政策目標實現(xiàn)程度、投資運營情況等開展評價，有效應(yīng)用績效評價結(jié)果。
第三十一條 政府投資基金應(yīng)當(dāng)接受財政、審計部門對基金運行情況的審計、監(jiān)督。
第三十二條 各級財政部門應(yīng)會同有關(guān)部門對政府投資基金運作情況進行年度檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按照預(yù)算法和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定予以處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第八章 附 則
第三十三條 本辦法由國務(wù)院財政部門負責(zé)解釋。
第三十四條 省級財政部門可結(jié)合本辦法及實際情況，制定本地區(qū)實施細則。
第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起實施。
